Bitcoin-Zahlungen: Buchhaltung auf einen Blick

Der wichtigste Punkt vorweg

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Eine Bitcoin-Zahlung wird buchhalterisch behandelt wie eine Bargeldzahlung: Der Umsatz wird zum Euro-Tageskurs am Verkaufstag erfasst. Was später mit dem Bitcoin-Kurs passiert, ändert daran nichts mehr. Ihre Umsatzsteuer und Ihr Tagesabschluss werden also nicht durch Kursschwankungen beeinflusst.

Beispiel: Cappuccino für 4,50 €

Verkauf am 15.05. — Bitcoin-Kurs an diesem Tag: 60.000 €

Gebuchter Umsatz	4,50 €
Erhaltener Bitcoin-Betrag (0,000075 BTC)	≙ 4,50 €
Umsatzsteuer (19 %)	0,72 €

Egal, ob der Bitcoin-Kurs morgen auf 70.000 € steigt oder auf 50.000 € fällt — der Umsatz bleibt 4,50 €.

Sie haben zwei Wahlmöglichkeiten

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Variante A · Empfohlen für den Einstieg

Auto-Auszahlung in Euro

Eingehende Bitcoin-Zahlungen werden automatisch in Euro getauscht und per SEPA auf Ihr Geschäftskonto überwiesen.

Buchhaltung wie bei Kartenzahlung
Kein Kursrisiko
Keine zusätzliche Steuerthematik
Geringe Tauschgebühr (typisch < 1 %)

Variante B

Bitcoin behalten

Eingehende Zahlungen verbleiben als Bitcoin in Ihrer Wallet. Erst beim späteren Verkauf entsteht ein Gewinn oder Verlust.

Umsatz wird trotzdem zum Tageskurs gebucht
Kursänderungen wirken sich erst beim Verkauf aus (Veräußerungsgewinn/-verlust)
Bitcoin-Bestand wird im Anlagevermögen geführt
GoBD-konforme Aufzeichnung erforderlich

Eine Bitcoin-Zahlung wird gebucht
wie eine Bargeldzahlung.
Der Umsatz steht fest, sobald
der Kunde bezahlt hat.

— Bitköln Projekt · Merkblatt

Was die Software automatisch dokumentiert

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Die eingesetzte Zahlungssoftware (BTCPay Server) erstellt für jede Transaktion einen GoBD-konformen Datensatz mit allen Angaben, die Sie oder Ihre Steuerberatung benötigen:

Datum und Uhrzeit der Zahlung
Euro-Betrag und Bitcoin-Betrag
Wechselkurs zum Zeitpunkt der Zahlung
Eindeutige Transaktions-ID

Der Export erfolgt als CSV-Datei und kann direkt in DATEV, Lexware oder vergleichbare Buchhaltungssoftware importiert werden.

Rechtlicher Rahmen

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Die steuerliche Behandlung folgt dem BMF-Schreiben vom 10.05.2022 (aktualisiert 06.03.2025) zur ertragsteuerlichen Behandlung virtueller Währungen. Aufzeichnungspflichten richten sich nach GoBD. Seit 30.12.2024 gilt zudem die EU-Verordnung MiCA — diese betrifft jedoch primär Krypto-Dienstleister, nicht Sie als Akzeptanzstelle.

BMF 06.03.2025 GoBD MiCA BTCPay Server DATEV · Lexware

Hinweis

Dieses Merkblatt dient der ersten Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Bitte besprechen Sie die konkrete Umsetzung mit Ihrer Steuerberatung. Ich helfe gern dabei, technische Fragen direkt mit ihr zu klären.

Eine ausführliche Begründung mit drei Setup-Varianten findet sich im Artikel Bitcoin im Café annehmen — Souveräner FOSS-Stack.